Bij het starten of laten groeien van een bedrijf is de keuze tussen een eenmanszaak en een besloten vennootschap (BV) belangrijk. Naast juridische en administratieve verschillen spelen fiscale voordelen een grote rol. Hier lees je wanneer een BV fiscaal aantrekkelijk is, hoe belastingheffing bij een BV werkt en wat de voor- en nadelen zijn van een eenmanszaak ten opzichte van een BV.
Wat zijn de fiscale voordelen van een BV?
Een BV kan fiscaal voordelig zijn, afhankelijk van de winst en structuur van je onderneming. De belangrijkste fiscale voordelen van een BV zijn:
Lagere belasting bij hogere winsten – Een BV betaalt vennootschapsbelasting in plaats van inkomstenbelasting, wat bij hoge winsten voordeliger kan zijn.
Gebruikmaken van fiscale regelingen – Zoals de innovatiebox of investeringsaftrek.
Dividenduitkering als belastingstrategie – In plaats van een volledig salaris uitkeren, kan een DGA (directeur-grootaandeelhouder) zichzelf deels dividend uitbetalen, wat fiscaal gunstiger kan zijn.
Beperkte persoonlijke aansprakelijkheid – In tegenstelling tot een eenmanszaak waarbij je met je privévermogen aansprakelijk bent.
Waarom overstappen van eenmanszaak naar BV?
Het omzetten van een eenmanszaak naar een BV is vooral aantrekkelijk wanneer de winst stijgt en de belastingdruk toeneemt. Redenen om over te stappen zijn:
Minder belasting betalen – Een eenmanszaak betaalt inkomstenbelasting, die bij hogere winsten kan oplopen tot 49,5%, terwijl de vennootschapsbelasting in 2025 lager is bij bepaalde winstniveaus.
Meer investeringsmogelijkheden – Een BV maakt het eenvoudiger om investeerders aan te trekken en financiering te verkrijgen.
Beperking van aansprakelijkheid – Schulden en risico’s blijven binnen de BV, waardoor privébezit beschermd blijft.
Hoe werkt belastingheffing bij een BV?
De belastingstructuur van een BV is anders dan die van een eenmanszaak. De belangrijkste belastingen voor een BV zijn:
Vennootschapsbelasting – In 2025 bedraagt deze 19% voor winsten tot €200.000 en 25,8% voor hogere winsten.
Loonbelasting – Als DGA ben je verplicht om een minimaal salaris (gebruikelijk loon) te ontvangen, waarover loonbelasting wordt betaald.
Dividendbelasting – Winsten die je als dividend uitkeert, worden belast met 15% dividendbelasting en aanvullende inkomstenbelasting bij privé-opname.
Wanneer is een BV fiscaal aantrekkelijk?
Een BV wordt doorgaans fiscaal aantrekkelijk als je onderneming jaarlijks meer dan €100.000 tot €150.000 winst maakt. Bij lagere winsten zijn de fiscale voordelen van een eenmanszaak, zoals de zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling, vaak gunstiger.
Eenmanszaak omzetten naar BV: belastingvoordelen
Bij de overstap van een eenmanszaak naar een BV kun je gebruikmaken van fiscale regelingen om belastingheffing te beperken, zoals:
Geruisloze inbreng – Hierdoor betaal je geen directe belasting over stille reserves en goodwill bij omzetting.
Ruisende inbreng – Dit kan fiscale voordelen opleveren als er grote investeringen worden gedaan.
Is een BV goedkoper dan een eenmanszaak?
Een BV brengt hogere administratieve kosten met zich mee, zoals accountantskosten en verplichte jaarrekeningen. Echter, bij hoge winsten kan de belastingdruk lager zijn dan bij een eenmanszaak, waardoor een BV op lange termijn voordeliger wordt.
Eenmanszaak vs BV belasting 2025
| Belasting | Eenmanszaak | BV |
|---|---|---|
| Inkomstenbelasting | Tot 49,5% bij hoge winsten | Niet van toepassing |
| Vennootschapsbelasting | Niet van toepassing | 19% tot €200.000, 25,8% daarboven |
| Zelfstandigenaftrek | Ja, €3.750 | Nee |
| Mkb-winstvrijstelling | 14% aftrek | Nee |
| Dividendbelasting | Niet van toepassing | 15% + aanvullende belasting |
Hoe kan je belastingen besparen met een BV?
Ondernemers met een BV kunnen belasting besparen door:
Een deel van de winst als dividend uit te keren in plaats van loon
Gebruik te maken van investeringsaftrekken en de innovatiebox
Slimme fiscale planning met een holdingstructuur
Eenmanszaak of BV?
De keuze tussen een eenmanszaak en een BV hangt af van je winst, risico’s en groeiplannen. Een BV biedt fiscale voordelen bij hogere winsten, maar een eenmanszaak profiteert van aftrekposten en lagere administratieve lasten. Wil je weten welke rechtsvorm voor jou fiscaal het voordeligst is? Neem contact op met Forthum voor deskundig advies!